Выплаты по гпд в форме 4 фсс 2017

4-ФСС c 2017 года

Выплаты по гпд в форме 4 фсс 2017

С 01 января 2017года правовое регулирование основ обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний устанавливается обновленной редакцией Федерального закона РФ от 24.07.1998 №125-ФЗ.

Как и ранее, контроль за начислением и уплатой страховых взносов по данному виду страхования осуществляет Фонд социального страхования Российской Федерации, иные функции Фонда (инспектирование взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) переданы Федеральной налоговой службе. В связи с этим, претерпела изменение и форма 4 – ФСС. 

Страхователи – юридические лица и индивидуальные предприниматели (заключившие трудовые договоры с физическими лицами),  представляют расчет территориальному органу ФСС: 

  •  на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца;
  • в форме электронного документа не позднее 25-го числа месяца,

 следующего за отчетным (расчетным) периодом.

Отчетными периодами по страховым взносам признаются: первый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год. Расчеты осуществляются в пределах календарного года.

Обязательны для предоставления всеми страхователями:

  • титульный лист;
  • Расчет базы (таблица 1);
  • Расчет взносов (таблица 2);
  • Сведения о спец. оценке (таблица 5).

Расчет может быть заполнен:

  • с использованием данных учета – для пользователей, которые ведут учет в онлайн сервисе Небо;
  • ручным способом – для тех, кто ведет учет в программе 1С или Налогоплательщик ЮЛ.

Общие правила заполнения отчетных форм приведены в разделе Заполнение, как добавить отчет, сформированный вне сервиса – в разделе Отчеты из внешних файлов.

Заполнение с использованием данных учета

Перед формированием расчета, необходимо убедиться:

1. Все обязательные реквизиты организации заполнены верно, кроме того, указан регистрационный номер страхователя и код подчиненности на вкладке “ФСС и ТФОМС” , а также код ОКВЭД в разделе “Статистика”. 


2. В учетной политике организации установлен тариф страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Его значение отражается в расчете базы, а также участвует в расчете самих взносов. 

Справочно: 

В соответствии с Порядком, утвержденным Приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006г. № 55, для подтверждения основного вида экономической деятельности, страхователь ежегодно, в срок не позднее 15 апреля представляет в территориальный орган ФСС следующие документы:

В двухнедельный срок с момента представления вышеуказанных документов, территориальный орган ФСС уведомляет страхователя об установленном ему с начала текущего года размере страхового тарифа.

3. Осуществлен расчет заработной платы за период предоставления отчета.

4. В течение отчетного периода, перечисленные на лицевые счета территориального органа ФСС суммы страховых взносов регулярно отражались в банковских документах страхователя.

При выполнении всех вышеперечисленных условий, учетные данные будут перенесены в титульный лист, разделы “Расчет базы”, “Расчет взносов” и “Платежи”.  Сведения, не нашедшие отражения при автоматическом заполнении, заносятся вручную. 

Особенности заполнения отдельных показателей

  • Страхователь исчисляет взносы с выплат и иных вознаграждений по договорам гражданско – правового характера, если это определено условиями договора (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 №125 – ФЗ). При отсутствии соглашения, страховые взносы с подобных выплат не начисляются. Автоматическое заполнение расчета учитывает эту особенность, и в строку 1 раздела “Расчет базы” выплаты по договорам ГПХ не включаются.

  • В состав задолженности по страховым взносам на начало расчетного периода включается кредитовый остаток по счету 69.01.2 “Расчеты с Фондом социального страхования РФ по взносам на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний”, если в сумме учтены финансовые санкции за нарушение социального законодательства, то их необходимо исключить. Показатель остается неизменным на протяжении всего расчетного периода.  
  • Обязательства территориального Фонда перед страхователем возникают в случае переплаты страховых взносов, либо за счет превышения расходов (пособия по временной нетрудоспособности и в связи с несчастными случаями на производстве). Причина возникновения расшифровывается по строкам 10 или 11 раздела “Расчет базы”, если задолженность образовалась на конец отчетного (расчетного) периода, либо по строкам 13 и 14, если сумма задолженности возникла на начало расчетного периода. При наличии дебетового остатка по счету 69.01.2 на 01 января отчетного года, его сумма будет автоматически занесена в строку 12.

  • Строка 15 раздела “Расчет взносов”, а также таблица 3 раздела “Расходы на страхование” не заполняются страхователями, осуществляющие свою деятельности на территории субъекта РФ, являющегося участником пилотного проекта “Прямые выплаты”.

Полную информацию о заполнении расчета можно получить в Приложении № 2 к Приказу Фонда социального страхования РФ от 26.09.2016г. № 381.

Правила проверки отчетной формы описаны в разделе Проверка.


Источник: http://help.nebopro.ru/otchetnost/otchetnost-v-fond-socialnogo-strahovaniya/4-fss-c-2017-goda/

Договоры гпх форма 4 фсс 2017

Выплаты по гпд в форме 4 фсс 2017

Расчет страховых взносов по договорам ГПХ в годах: особенности. Лимит расходов по уменьшению облагаемой базы по страховым взносам. Ставки страховых взносов по ГПХ в годах. Применение пониженных и дополнительных тарифов взносов по ГПД. Оплата и отчетность по страховым взносам ГПД в годах.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Страховые взносы по ГПД в 2018 – 2019 годах
  • Отражать ли вознаграждения по договору подряда в расчете 4-ФСС?
  • Нужно ли отразить договоры ГПХ в отчете 4-ФСС?
  • Нужно ли в 4-ФСС отражать выплаты по договорам ГПХ в 2019 году
  • Расчет по форме 4-ФСС
  • Налоги и взносы в 2019 году по договору ГПХ
  • Налоги и взносы в 2019 году по договору ГПХ

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: «Реализация учета зарплаты в особых условиях в программе «1С:ЗУП 8, ред. 3»

Страховые взносы по ГПД в 2018 – 2019 годах

Как отражаются в Расчете страховых взносов и в ведомости 4-ФСС суммы: -начисленные по договорам ГПХ- выплаты физическому лицу по договору аренды имущества и помещения? Нужно ли этих лиц включать в среднесписочную численность?

Поэтому отражайте выплаты по договорам ГПХ в расчете по страховым взносам в общем порядке. При этом обязательно включите такие выплаты в показатели строк и приложения 2 к разделу 1.

Такие разъяснения дают сотрудники ФНС России. В строке 1 таблицы 1 расчета 4-ФСС отражаются только те выплаты, которые признаются объектом обложения согласно ст.

В противном случае выплаты по договорам ГПХ не признаются объектом обложения взносами на травматизм и не включаются в показатели по строке 1 и 2 таблицы 1 расчета 4-ФСС. При этом не имеет значения, с кем компания заключила такие договоры: с сотрудниками или сторонними физлицами.

Если компания оплачивала обучение сторонних физлиц, то такие выплаты в расчеты не включайте ст. Если сотрудник проходит повышение квалификации в интересах компании, то данные выплаты не облагаются страховыми взносами ст.

Поэтому отразите эти суммы в расчетах в общей сумме выплат и в необлагаемых выплатах.

Если же организация оплатила обучение в интересах работника, то данные суммы признаются выплатами в рамках трудовых отношений и облагаются всеми видами страховых взносов.

В этом случае отражайте такую оплату в расчетах в общем порядке, как и другие облагаемые выплаты. Со стоимости платы за обучение сотрудника в интересах работодателя удерживать НДФЛ не нужно.

То же самое, если работодатель возмещает сотруднику фактические расходы на учебу. Не облагается НДФЛ и оплата организацией за своих сотрудников экзаменационных сборов и учебной литературы, необходимой для подготовки и сдачи экзаменов.

А вот если речь идет не об обучении штатных сотрудников, правила иные.

Суммы платы за учебу освобождаются от НДФЛ при условии, что учебное заведение, в котором обучался сотрудник, имеет лицензию на образовательную деятельность.

Если же это иностранная образовательная организация, то она должна обладать соответствующим статусом. Теперь про страховые взносы. Возмещение сотруднику расходов на обучение также не облагается страховыми взносами абз.

Независимо от применяемой системы налогообложения на стоимость обучения в интересах сотрудника начислите взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование, а также взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Дело в том, что данная выплата рассматривается как оплата за сотрудника услуг. Такие выплаты работодатель производит в рамках трудового договора.

Кроме того, подобные выплаты отсутствуют в закрытых перечнях сумм, не облагаемых страховыми взносами.

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, с вознаграждений людям по определенным гражданско-правовым договорам нужно начислить взносы на обязательное пенсионное медицинское страхование ст.

К таким договорам относятся гражданско-правовые договоры на выполнение работ оказание услуг , выполнение авторского заказа, передачу авторских прав, предоставление прав использования произведений.

По другим гражданско-правовым договорам например, по договору аренды начислять страховые взносы не нужно. Подробнее об этом см.

Как начислить взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование на выплаты по гражданско-правовым договорам и договорам о передаче авторских прав. Взносы на обязательное социальное страхование не начисляйте подп.

А вот компенсация фактических расходов физлица, связанных с выполнением работ либо оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, страховыми взносами не облагается вообще. Естественно, компенсируемые расходы должны быть подтверждены документально.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний нужно начислить, только если обязанность организации платить их предусмотрена гражданско-правовым договором абз.

Размер страхового тарифа по этому виду взносов зависит от класса профессионального риска, присвоенного организации ст.

В свою очередь, класс профессионального риска зависит от вида экономической деятельности организации.

Многопрофильные организации с подразделениями, деятельность которых отличается от основной, могут быть отнесены сразу к нескольким классам профессионального риска. Все показатели в нем укажите в целом по организации. Подраздел 1.

Выплаты, которые не являются объектом обложения страховыми взносами например, выплаты по договорам купли-продажи или аренды , по строке не отражайте.

То же самое касается договора об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательского лицензионного договора, лицензионного договора о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства п.

Если применяете пониженный тариф и платите взносы по ставке 0 процентов, сотрудников все равно нужно включать в количество застрахованных лиц и в количество лиц, с выплат которым вы начислили взносы.

Организации, которые платят взносы по нулевому тарифу, также отражают выплаты по строке Выплаты, которые не являются объектом обложения страховыми взносами например, выплаты по договорам аренды , по строке не отражайте.

Если применяете пониженный тариф и платите взносы по ставке 0 процентов, сотрудников все равно нужно включать в количество застрахованных лиц. Подраздел 3. В новом расчете по взносам есть ошибки, которые программа проверки не отмечает, но инспектор увидит.

Не ждите, когда это произойдет, исправьте свои промахи раньше. Мы узнали, какие ошибки чаще всего допускали ваши коллеги и как их поправить. Делимся с вами. В чем ошибка. Такие разъяснения мы получили в ФНС.

Они не являются застрахованными на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Поэтому в строку приложения 2 расчета по взносам таких сотрудников не включайте.

В разделе 3 по исполнителям по строке нужно проставить код 2, а по строкам и — 1 образец 1 ниже.

Все права защищены. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Дарим блендер при подписке! Два срочных изменения в работе бухгалтера и пять важных дел до конца лета. А еще В каком разделе и по какой строке мне указать возврат средств по страховым взносам в ПФР и ФФОМС, чтобы на 01 января отчет был нулевой, так как деятельность не велась?

Все взносы уплачивайте в общем порядке. Ошибка 1. Выплат по гражданско-правовым договорам нет в приложении 2 Ситуация. Образец 1. Фрагмент раздела 3 по исполнителю гражданско-правового договора.

Рекомендации по теме. Статьи по теме. Расчет по страховым взносам за 2 квартал года форма. Срок сдачи расчета по страховым взносам за 2 квартал года. Новости по теме.

Не потеряйте в расчете по взносам уволенных сотрудников.

Из-за каких ошибок в РСВ инспекторы заморозят счет. ФНС меняет форму расчета по взносам. Путин одобрил блокировку счетов за РСВ. Бухгалтерские программы пропускают эти ошибки в РСВ.

Ваши коллеги сейчас читают: Классификатор основных средств по амортизационным группам Нормы расхода топлива на год Минтранс РФ последняя редакция Учетная политика на год скачать бесплатно образец для ОСНО МРОТ с 1 января года в России таблица по регионам Ставка налога на прибыль в году для юридических лиц.

Правовая база. Налоговый кодекс Гражданский кодекс. Опрос недели. Вы проводите ежегодную инвентаризацию? Нет, это лишняя процедура.

Нет, не хватает на это времени. Продукты и услуги партнеров. Адрес электронной почты. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Подпишитесь на нас . Официальные представители Обратная связь Рекламодателям.

Политика обработки персональных данных. Мы в соцсетях. Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл! У меня есть пароль. Пароль отправлен на почту Ввести. Введите эл. Неверный логин или пароль. Неверный пароль. Введите пароль.

Я тут впервые.

Отражать ли вознаграждения по договору подряда в расчете 4-ФСС?

Вознаграждения по договору подряда необходимо отразить в строке 1 таблицы 1 расчета по форме 4-ФСС. Все нюансы мы описали в статье. Ведь они включены в перечень необлагаемых выплат пп.

Размер страхового тарифа по этому виду взносов зависит от класса профессионального риска, присвоенного организации ст.

В свою очередь, класс профессионального риска зависит от вида экономической деятельности организации.

Договор подряда в 4 ФСС отображается в нескольких таблицах при соблюдении определенных условий. Каких именно — читайте.

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании. Подготовить документы в ФНС. Заявка на звонок. Налоговое планирование – почему это важно. Налоговая разгрузка.

Нужно ли в 4-ФСС отражать выплаты по договорам ГПХ в 2019 году

Письмом от Напомним, данный раздел отчетности предназначен для указания сведений о взносах “на травматизм” облагаемые и необлагаемые выплаты, скидка или надбавка к тарифу, размер тарифа.

Так, в таблице 6 расчета отражаются данные о базе для начисления таких взносов. В частности, в графе 5 таблицы необходимо указывать суммы, освобожденные от обложения взносами по перечню из ст.

Это предусмотрено п.

Договор подряда в 4 ФСС отображается в нескольких таблицах при соблюдении определенных условий. Каких именно — читайте далее.

Как отражаются в Расчете страховых взносов и в ведомости 4-ФСС суммы: -начисленные по договорам ГПХ- выплаты физическому лицу по договору аренды имущества и помещения? Нужно ли этих лиц включать в среднесписочную численность? Поэтому отражайте выплаты по договорам ГПХ в расчете по страховым взносам в общем порядке. При этом обязательно включите такие выплаты в показатели строк и приложения 2 к разделу 1. Такие разъяснения дают сотрудники ФНС России. В строке 1 таблицы 1 расчета 4-ФСС отражаются только те выплаты, которые признаются объектом обложения согласно ст.

Налоги и взносы в 2019 году по договору ГПХ

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Расчет страховых взносов по договорам ГПХ в годах: особенности 4. В отличие от трудового соглашения такой договор вне зависимости от его . С года отчетность по страховым взносам (за исключением взносов на расчет по которым продолжает принимать ФСС) подается в ФНС.

Это необязательно последнее число месяца. Процедура происходит согласно графику, утвержденному договором. Вовремя отслеживайте первичку.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Подготовка документов для передачи в ФСС в рамках прямых выплат пособий в 1С:ЗУП ред.3

Источник: https://spb-registrator.ru/meditsinskoe-pravo/dogovori-gph-forma-4-fss-2017.php

Облагаются ли взносами в ФСС договора ГПХ

Выплаты по гпд в форме 4 фсс 2017

Уплата налогов и страховых взносов по гражданско-правовым договорам в 2018 году коренным образом отличается от аналогичных выплат с доходов штатных работников. Проверьте, какими налогами и взносами облагается договор ГПХ с физическим лицом в 2018 году.

Скачайте полезную шпаргалку «Какие условия договора подряда снизят риск споров по взносам»>>>

Образец гражданско-правового договора с работником образец подряда скачать
Типовой бланк ГПД 2018: бланк ГПД 

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Что такое гражданско-правовой договор: облагается ли он налогом и страховыми взносами

Знание нюансов в части обложения договора ГПХ налогами и взносами позволит компании просчитать свою выгоду и определиться, какой договор с физлицом лучше заключить.

Срочная новость для бухгалтеров: Стало ясно, пробивать ли чек при расчетах по договорам ГПХ

Что такое договор ГПХ 

Суть гражданско-правового договора (ГПД) с физлицом в том, что он заключается, когда необходимо выполнить определенную работу. Заказчик оплачивает доход физику только после того, как исполнитель сдал результат работы, а заказчик их принял (п. 1 ст. 702 ГК РФ). Стороны могут предусмотреть и аванс по договору, но окончательный расчет происходит по факту выполнения.

Как только работы по договору выполнены, правоотношения между заказчиком и исполнителем прекращаются. Это разовая работа, а исполнитель по такому договору привлекается к выполнению такой работы один раз. Сотрудник, работающий по гражданско-правовому договору, не является штатным работником. 

Регулирует договор гражданско-правового характера с физическим лицом  Гражданский кодекс РФ, а не Трудовой.

Налогообложение договора ГПХ в 2018 году 

Из особенностей гражданско-правового договора вытекают и его отличия от трудового договора в плане налогообложения и уплаты страховых взносов. По договору ГПХ компания должна заплатить налоги и взносы, так как физлицо получает доход. Но платит она далеко не все взносы.

Вот перечень налогов и взносов, которые платит компания по договорам ГПХ в 2018 году:

  • НДФЛ;
  • взносы в пенсионный фонд;
  • взносы на медицинское страхование.

Но не все так просто. Во-первых, НДФЛ и взносы в 2018 году выплачиваются только по договорам, заключенным с физическим лицом, проживающим на территории РФ. Договора с ИП налогообложению не подлежат (ст. 226 НК РФ). Во-вторых, и среди физлиц есть исключения, о которых мы расскажем дальше.

Будьте внимательны! Налоговики на проверках пытаются переквалифицировать договор ГПХ в трудовой и доначислить налоги и страховые взносы. Рекомендуем перепроверить условия своих контрактов с «физиками». Если инспекторы решат, что договор подряда маскирует трудовой, компании доначислят взносы и НДФЛ. какие условия договора подряда снизят риск споров с ИФНС, читайте в статье

Ниже вы можете ознакомиться с образцом типичного гражданско-правового договора 2018 года.

Страховые взносы по договорам ГПХ в 2018 году

Давайте теперь рассмотрим подробнее, в какие фонды компания платить страховые взносы с гражданско-правового договора с физическим лицом. Не по каждому договору ГПХ в 2018 году предусмотрена уплата взносов. Чтобы проще было разобраться, смотрите таблицу, в которой собраны все случаи заключения такого вида договоров.

Повод к подписанию сторонами ГПДПлатятся ли взносы
Договор о каких-либо работах, услугахУплачиваются, при этом налоговая база уменьшается на сумму расходов, понесенных исполнителем (если есть документальное подтверждение)
Передача прав на литературные, музыкальные, художественные или научные произведения
лицензионно-издательский
Договор по передаче имущественных прав или права собственностиНе уплачиваются
Ученические договоры
Договор с участниками и организаторами Чемпионата мира по футболу 2018

При уплате страховые взносы по гражданско-правовым договорам в 2018 году важно учитывать, кем является физлицо, с которым вы подписываете соглашение. С доходов не каждого физика идут выплаты в бюджет.

Когда бухгалтер начисляет взносы на ОПС и ОМС

Взносы на пенсионное обеспечение в ПФР и обязательное медицинское страхование начисляются, если исполнитель:

  • гражданин РФ (ч. 4 ст. 1, п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона № 212-ФЗ);
  • иностранец, временно или постоянно проживающий в РФ (п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ);
  • гражданин-член ЕАЭС (п. 5 ст. 96, п. 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе).

Когда бухгалтер НЕ начисляет взносы на ОПС и ОМС

Взносы на пенсионное обеспечение в ПФР и обязательное медицинское страхование  не начисляются, если исполнитель:

  • ИП (подразумевается, что он сам платит за себя, даже если это не установлено);
  • иностранец, временно пребывающий на территории РФ и не имеющий соответствующего гражданства;
  • студент-очник.

Ставка

Страховые взносы с доходов по договорам ГПХ уплачиваются по ставкам, которые применяет заказчик к своим штатным сотрудникам. В обычном режиме это:

  • В пенсионный фонд – 22%;
  • На медстрах – 5,1 %

Если предусмотрено иное, то это иное распространяется и на ГПД.

База

Налоговая база при этом может быть уменьшена, если исполнитель понес какие-то расходы, которые подтверждаются соответствующими документами (чеками, выписками, квитанциями, билетами и т.д.)

Выплаты по договорам гражданско-правового характера взносы в ФСС

Особо стоит сказать о взносах в ФСС (на травматизм). Работодатель не обязан платить эти взносы, если только иное не предусмотрено условиями договора.

Например, если вы нанимаете бригаду строителей и заключаете с ними гражданско-правовой договор на определенный вид работ, то вполне возможно, что пункт об уплате взносов на травматизм там и появится.

И если такой пункт будет прописан, то компания также делает выплаты в ФСС.

Взносы в соцстрах

Взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, как мы уже писали выше, начислять не нужно (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Налоги с гражданско-правового договора в 2018 году

Налог по гражданско-правовому договору в 2018 году уплачивается только один – это НДФЛ. Поскольку ваш исполнитель получает доход за свою работу, то этот доход подлежит налогообложению.

При этом выплачивая вознаграждение по гражданско-правовому договору с физическим лицом, компания становится налоговым агентом по НДФЛ.

Важно! НДФЛ при гражданско-правовом договоре платите вы, только если ваш исполнитель не является ИП (ст. 226 НК РФ).

Источник: https://www.RNK.ru/article/215705-dogovor-gph-nalogi-i-vznosy-2018

Договора гпх облагаются фсс несчастный случай

Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Когда договор подряда не облагается страховыми взносами Законодательством предусмотрены случаи, когда не производится обложение страховыми взносами договора подряда не только в ФСС, но также в ПФР, и в ФОМС. К таким случаям относятся:

  • Заключение соглашения с лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей. ИП обязаны самостоятельно перечислять за себя все страховые взносы согласно тарифам, установленным законодательством (подп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 420 НК РФ).
  • Заключение договора с иностранцами или лицами без гражданства, временно пребывающими в РФ (подп. 15 п. 1 ст.

Договоры гпх: страховые взносы 2017/2018

По сути, выбор налогоплательщика в данном случае будет оформлен его заявлением о предоставлении такого налогового вычета.

— Имущественный налоговый вычет Имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья могут предоставлять исключительно работодатели. Его можно получать как по окончании налогового периода, так и в течение налогового периода через работодателя.

В рамках гражданско-правового договора, заказчик не имеет права предоставлять исполнителю такие вычеты, даже если он является налоговым агентом (п.

8 ст. 220 НК РФ). Ведите кадровый учет и рассчитывайте зарплату без проблем через интернет Узнать больше Страховые взносы в фонды Норма п. 1 ст.

О страховых взносах с вознаграждений по договорам подряда

ИП на специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД) не уплачивают НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Из п. 3 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.

26 НК РФ следует, что налоги, уплаченные в соответствии с этими спецрежимами, заменяют НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

В договоре нужно указать, что исполнитель является ИП, то есть указать реквизиты свидетельства ИП в преамбуле договора и копию свидетельства приложить к договору.

Тогда у проверяющих не возникнет вопросов о том, почему налог не удержан, а сумма вознаграждения перечислена контрагенту в полном объеме. Налоговые вычеты Гл. 23 НК, регулирующая правила исчисления и уплаты НДФЛ, предоставляет возможность налогоплательщикам получить те или иные налоговые вычеты.

Источник: http://f-52.ru/oblagayutsya-li-vznosami-v-fss-dogovora-gph/

Нужно ли в 4-ФСС отражать выплаты по договорам ГПХ в 2019 году

Выплаты по гпд в форме 4 фсс 2017

В отличие от выплат по трудовым контрактам, в случае с ГПД отчисления есть не по всем видам страхования.

Отсутствует социальное страхование в ФНС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. И по общему правилу — в ФСС на случай травматизма.

В связи с этим возникает вопрос, нужно ли показывать выплаты по договорам ГПХ в отчетности 4-ФСС за 2019 год и отчетные периоды. Подробности — в статье.

Общее правило по взносам в ФСС с договоров ГПХ в 2019 году

Как мы уже сказали в начале статьи, стандарт — отсутствие отчислений в фонд соцстраха с договоров подряда и оказания услуг. В этом случае выплаты вносить в 4-ФСС не требуется. Не заносите цифры и в регистры — индивидуальные карточки по взносам.

https://www.youtube.com/watch?v=_C-DNuEgekY

Исключение из правила возможно по договорам подряда или на оказание услуг. Об этом мы поговорили далее.

Однозначно никакие страховые отчисления в соцстрах не возникают, если контрагент не простое физлицо, а индивидуальный предприниматель. Обязательные платежи вносит за себя в бюджет коммерсант самостоятельно.

Также от взносов компания свободна, если заключен ГПД на передачу вещных прав (п. 4 ст. 420 НК). Это договоры займа, аренды, купли- продажи и т. п.

Исключение из общего правила по взносам в ФСС с договоров ГПХ в 2019 году

Взносы в фонд соцстраха по травматизму — от несчастных случаев и профзаболеваний — стороны вправе по своей инициативе предусмотреть в договоре. Такая возможность предусмотрена абзацем 4 пункта 1 статьи 5 Закона от 24.07.

98 № 125-ФЗ. Это выгодно на случай, если неприятность произойдет с подрядчиком при выполнении работ либо во время оказания услуг. Применять допнорму целесообразно в рискованном строительстве, на вредных производствах и т. п.

Ставка платежа используется та же, что и для обычных работников фирмы. Напомним, тариф присваивает страхователю страховщик — фонд. Предельной базы не установлено. Взносы начисляются независимо от размера платежа.

Взносы начисляйте одновременно с начислением выплаты по ГПД. Это необязательно последнее число месяца. Может быть любая другая дата, ведь выплата по гражданско-правовому договору производится после подписания акта.

Процедура происходит согласно графику, утвержденному договором. Либо расчеты по мере выполнения (сдачи) работ, оказания (приемки) услуг. Вовремя отслеживайте первичку. На руках должны быть надлежаще подписанные акты.

И своевременно проводите операцию в учете.

Все суммы заносите в регистры по взносам. В случае с несчастными платежами вести регистры по закону не обязательно. Достаточно информации с аналитических счетов бухучета. Но рекомендуем унифицировать учет. И наряду с начислениями в ФНС, фиксировать все взносы в фонд.

На основе информации из регистров заполняйте отчетность. По травмвзносам это форма 4-ФСС в Фонд соцстраха.

Начислив суммы, платить сразу в бюджет ничего не нужно. Дождитесь окончания отчетного месяца. Взносы перечисляйте в бюджет не позднее 15-го числа по итогам месяца, в котором они начислены.

В месяце когда 15-е число приходится на выходной или госпраздник, крайняя точка переносится на ближайший рабочий день. Такие переносы в 2019 году имеют место в трех месяцах: июне, сентябре и декабре.

Тянуть до последней даты не рекомендуем.

Пример 1 по взносам с выплат по договорам ГПХ в 2019 году

ООО «ПромоЛайн» сотрудничает с физлицом по ГПД. Соглашением предусмотрено страхование лица в ФСС.

По условиям соглашения фирма выплачивает лицу вознаграждение в размере 50 000 рублей в течение месяца после выполнения работ.

Работы сданы 18 января 2019 года. Вознаграждение в полной сумме перечислено на карту подрядчика 18 февраля.

На 18 января 2019 года бухгалтер организации рассчитал и начислил с договора суммы в ФСС по тарифу компании — 1,2% — в размере 600 руб. (50 000 руб. x 1,2%).

Также начислены:

  • пенсионные — в размере 11 000 руб. (50 000 руб. x 22%);
  • медицинские — 2550 руб. (50 000 руб. x 5,1%).

По соцстрахованию в ФНС в данном случае ничего не положено.

Сделанные начисления бухгалтер оплатил за счет средств ООО разными платежками с отличными КБК вместе со взносами штатных работников. Дата платежа — 15 февраля. Это крайний срок уплаты взносов за январь 2019.

В расчете 4-ФСС за I квартал 2019 года сумму выплаты и начисленных с нее взносов бухгалтер покажет в таблице 1.

Пример 2 по взносам с выплат по договорам ГПХ в 2019 году

Возьмем все те же условия, как в примере 1. Только пусть в соглашении не будет пункта о страхование лица в ФСС.

Тогда бухгалтер сделает с выплаты по этому ГПД только пенсионные и медицинские отчисления. По соцстрахованию в ФНС и ФСС в данном случае ничего не положено.

В расчете 4-ФСС за I квартал 2019 года сумма выплаты фигурировать нигде не будет.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161367-nujnoli-v4-fss-otrajat-vyplaty-podogovoram-gph-v2019-godu

Как отражается договор подряда в форме расчета 4-фсс? – все о налогах

Выплаты по гпд в форме 4 фсс 2017

Этот вопрос возникает у многих бухгалтеров, которые используют в своей работе 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 Данный программный продукт не предназначен для автоматического учета подобных операций и Вам придется вручную заполнить необходимые регистры, чтобы правильно отнести выплаты НДФЛ и страховых взносов, для отражения в отчетности.

Как в 1С отразить выплаты по гражданско-правового характера Этот вопрос возникает у многих бухгалтеров, которые используют в своей работе 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия, редакция 3.

0 Данный программный продукт не предназначен для автоматического учета подобных операций и Вам придется вручную заполнить необходимые регистры, чтобы правильно отнести выплаты НДФЛ и страховых взносов, для отражения в отчетности.

Как с вами связаться? Расчет по страховым взносам (далее – расчет) за полугодие 2018 должен быть представлен в ИФНС не позднее 31 июля .

В связи с этим мы проясним важный вопрос: как заполнить форму расчета, если с сотрудником заключен договор гражданско-правового характера? Работающий на основе ГПД застрахован только в системах медицинского и пенсионного страхования.

Нюансы начисления страховых взносов по договорам подряда

Договора подряда — страховые взносы на них вызывают множество вопросов.

В нашей статье мы постараемся на них ответить, проанализировав специфику начисления страховых взносов на договоры подряда . Иногда для выполнения какой-либо работы организации приходится заключать подряда с работниками, не являющимися сотрудниками компании.

Договора ГПХ и — Расчет по страховым взносам

Договора ГПХ и «Расчет по страховым взносам» Это ошибка в релизе?

или у нас не совсем правильно сделаны настройки? Кто-нибудь сталкивался с подобным?

Бухгалтер-расчетчик утверждает также. Ей нужно обоснование со стороны законодательных актов.

А там все настолько сложно трактуется, что я совсем запуталась. Это он должен обосновать свою позицию на самом деле

Как отражается договор подряда в форме расчета 4-ФСС?

Договор подряда в 4 ФСС отображается в нескольких таблицах при соблюдении определенных условий. Каких именно — читайте далее.

подряда — разновидность гражданско-правового договора, сторонами которого являются заказчик и подрядчик (исполнитель). Исполнитель по заданию заказчика выполняет разовые работы, результаты которых заказчик обязуется принять и оплатить (п. 1 ст. 702 ГК РФ)

Облагается ли договор подряда налогами и взносами?

На какие подрядные сделки начисляются налоги и страховые взносы?

Когда речь идет о начислениях по договору подряда, то в первую очередь имеются в виду налоги и взносы на вознаграждение по данной сделке.

Однако необходимость указанных начислений зависит от статуса лица, которое выступает в роли подрядчика: Именно о начислениях на вознаграждение подрядчика-гражданина мы и поговорим дальше.

ТЕМА: Договор подряда в расчете по страховым взносам

  • Katerina
  • Offline
  • Захожу иногда
  • Сообщений: 46
  • Репутация: 1

Договор подряда в расчете по страховым взносам 2 мес. 3 нед. ago #4452

  • Ольга_Шулова
  • Offline
  • Модератор
  • Сообщений: 1323
  • Спасибо получено: 277
  • Репутация: 27

На мой взгляд, данный сотрудник должен быть учтен при заполнении строки 010 за июль.

По строкам 010 отражается общее количество застрахованных лиц.

Как с вами связаться?

Расчет по страховым взносам (далее – расчет) за полугодие 2018 должен быть представлен в ИФНС не позднее 31 июля . В связи с этим мы проясним важный вопрос: как заполнить форму расчета, если с сотрудником заключен договор гражданско-правового характера?

Работающий на основе ГПД застрахован только в системах медицинского и пенсионного страхования.

Договора ГПХ и «Расчет по страховым взносам» Это ошибка в релизе? или у нас не совсем правильно сделаны настройки?

Кто-нибудь сталкивался с подобным? Бухгалтер-расчетчик утверждает также.

Ей нужно обоснование со стороны законодательных актов. А там все настолько сложно трактуется, что я совсем запуталась.

Источник:

Заполнение таблицы 6 в отчете 4-ФСС по начислениям в рамках договора подряда

Подскажите, пожалуйста, заполняю отчет 4-ФСС, 6 таблица, суммы договоров подряда должны быть и в строке 1 и в строке 2? База по начислению страховых взносов по таблицы 3 и 6 должны равняться?

Базы по начислению страховых взносов по таблицам 3 и 6 формы 4-ФСС не обязательно должны равняться. Не обязательно сумма вознаграждения по договорам подряда попадет в строку 2 таблицы 6 формы 4-ФСС.

Дело в том, что условие о страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний устанавливают стороны договора подряда (п. 2 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Они могут включить его в договор или не включить.

Если в договоре подряда написано, что исполнитель застрахован от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, вы должны:

— начислять на суммы его вознаграждения страховые взносы на случай травматизма по тарифу, который установлен вашей компании на 2016 год;

— включить сумму его вознаграждения в строку 1 таблицы 6 формы 4-ФСС за 2016 год;

— НЕ  включать вознаграждение в строку 2 таблицы 6 формы 4-ФСС за 2016 год, оно попадет в облагаемую базу по строке 3.

Если условия о страховании на случай травматизма в договоре нет или в нем четко написано, что исполнитель НЕ является застрахованным лицом по данному виду страхования, тогда:

— страховые взносы на случай травматизма вы не начисляли;

— включите вознаграждение и в строку 1, и в строку 2 таблицы 6 формы 4-ФСС за 2016 год, в облагаемую базу оно не попадет.  

В таблице 3 формы 4-ФСС вы определяете облагаемую базу по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.  В 2016 году любые вознаграждения по договорам подряда не облагались этими страховыми вносами на основании части 2 стати 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Суммы вознаграждений по договорам подряда в таблице 3 формы 4-ФСС вы всегда включаете  и в строку 1, и в строку 2. Они никогда не попадают в облагаемую базу в строку 4 таблицы 3.

Таким образом, если исполнитель по договору подряда застрахован на случай травматизма, облагаемые базы для взносов на случай травматизма и на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не совпадут. Показатели в таблицах 3 и 6 формы 4-ФСС будут разными

Также базы по разным видам страхования могут отличаться, если у некоторых ваших работников облагаемый доход в 2016 году превысил предельную величину облагаемой базы по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. С суммы превышения вы продолжали начислять только взносы на случай травматизма.

Источник:

Имею право
Добавить комментарий