Декларация земельный налог 2017 для юридических лиц

Декларация земельный налог 2017 для юридических лиц

Декларация земельный налог 2017 для юридических лиц

НК РФ); если этот показатель меньше или равен 100, вы можете выбирать между электронной и бумажной формой отчетности.

  • Сдайте декларацию налоговикам по месту нахождения земельного участка (кроме крупнейших налогоплательщиков — им необходимо отчитаться в инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам (п. 4 ст. 398 НК РФ)).

Как оформить платежное поручение на уплату земельного налога, узнайте из публикации.

Порядок сдачи декларации в ситуации, когда компания владела в 2017 году несколькими земельными участками, смотрите на рисунке: О планах налоговиков по изменению земельной декларации узнайте из нашего сообщения.

Итоги Отчитаться по земельному налогу за 2017 год обязаны все владеющие земельными участками фирмы до 1 февраля 2018 года. Декларация заполняется по обновленной форме, а для ее проверки применяются новые контрольные соотношения.

Декларация по земельному налогу за 2017 год: образец, порядок заполнения

Внимание Скачать образец Нюансы подготовки и представления декларации по земельному налогу Учесть нормативные требования по оформлению и сдаче декларации по земельному налогу помогут подсказки:

  • На подготовку декларации по земельному налогу у организаций есть 1 месяц (январь 2018 года) — отчитаться перед налоговиками необходимо до 01.02.2018 (п. 3 ст. 398 НК РФ). Опоздание с отчетом грозит штрафом — 5% от налога, отраженного в декларации за каждый месяц просрочки («штрафной» минимум — 1 000 руб., максимум — 30% от неуплаченного налога).
  • Отчитайтесь в электронной форме, если среднесписочная численность работников вашей компании за предшествующий год более 100 чел.

(п. 3 ст.

Сдача декларации в более поздний срок влечет взыскание штрафа. Штраф уплачивается по решению (требованию), полученному от налоговиков.
То есть самостоятельно его платить не нужно.

Определить, какую сумму штрафа с вас взыщут, можно с помощью калькулятора Декларация по земельному налогу: кто сдает Представлять декларацию по земельному налогу должны организации, обладающие земельным участком (п.

1 ст. 388, п. 1 ст. 398 НК РФ):

  • на праве собственности;
  • на праве постоянного (бессрочного) пользования.

Бланк декларации по земельному налогу Скачать бланк декларации по земельному налогу можно через систему КонсультантПлюс. Ознакомиться с формой декларации вы можете ниже. Земельный налог: куда сдавать декларацию ИФНС, в которую плательщик земельного налога должен представить декларацию, зависит от категории плательщика (п.
1, 4 ст.

Декларация по земельному налогу за 2017 год для юрлиц в 2018 году

Порядка).

  • Раздел 1 декларации заполняется организацией по всем земельным участкам, находящимся в пределах соответствующих муниципальных образований (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (п. 4.1 Порядка).
  • Если у организации есть несколько объектов налогообложения, находящихся на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), на каждый из этих объектов заполняется отдельный лист Раздела 2 декларации (п. 2.10 Порядка).
  • Если земельные участки, принадлежащие организации, находятся на территориях разных муниципальных образований и в ведении одной ИФНС, то представляется одна декларация с заполнением разделов декларации по соответствующим кодам ОКТМО (п.

Заполняем декларацию по земельному налогу за 2017 год

Важно

В главе 31 Налогового кодекса можно найти все информацию об уплате земельного налога. Налог на землю относится к категории местных сборов.

Он уплачивается по месту нахождения участка, являющегося объектом налогообложения. Сроки Отчетность сдается плательщиками до первого февраля года, идущего за оконченным налоговым периодом (ст.
398).
Таким образом, в 2017 году декларацию за прошедший 2016 год нужно было сдать не позднее 1 февраля – этот день выпал на среду. За 2017 год отчетность нужно сдать до 1 февраля 2018 года (день выпадает на четверг).
Производственный календарь на 2017 год Физические лица, являющиеся собственниками земельных участков, не обязаны сдавать декларации.

Земельный налог: сроки сдачи декларации в 2017-2018 году

В расчет принимается среднесписочная численность:

  • для давно ведущих деятельность компаний – за прошедший год;
  • для недавно открытых – за месяц открытия;
  • для реорганизованных – за месяц реорганизации.

Плательщик, который обязан отчитываться по ТКС и сдавший бумажную декларацию, платит штраф в размере 200 рублей (ст. 119.1). Если срок пропущен За несвоевременную подачу деклараций применяются следующие виды наказаний:

  • штрафы;
  • блокировка счета в банке.

Штраф накладывается в соответствии со ст.119 налогового законодательства.
Размер наказания определяется продолжительностью просрочки. Налоговики также имеют право направить в банк распоряжение о блокировке счета.
Заморозка производится, если плательщик не сдал отчетность в течение десяти дней с момента истечения срока представления.

Земельный налог 2017: сроки уплаты и налоговый период

Им за 30 дней до предстоящего платежа направляется уведомление, в котором должны содержаться реквизиты, сумма сбора, объект, налогооблагаемая база и сроки оплаты. Кто сдает Статьей 388 налогового законодательства определен круг лиц-налогоплательщиков.

К ним относятся юридические и физические лица, являющиеся владельцами и пользователями земли на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения. Налог с участков, входящих в паевые инвестиционные фонды, платят управляющие компании.

Не являются налогоплательщиками граждане и организации, распоряжающиеся участками по праву безвозмездного пользования, в т. ч. срочного. Декларации сдают только плательщики – юридические лица.
Обычные граждане, а также физлица со статусом ИП отчетность не сдают.

Полезно: Если за фирмой не числится никакая земля, плательщиком она не признается и декларацию не сдает.

Утверждена новая форма налоговой декларации по земельному налогу

Порядка, Приложение № 3 к Порядку): ИФНС, в которую подается декларация Код, соответствующий ИФНС ИФНС по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика 213 ИФНС по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком 216 ИФНС по месту нахождения земельного участка (доли земельного участка) 270 ИФНС по месту нахождения участка недр, предоставленного на условиях СРП 250 ИФНС по месту нахождения организации — инвестора СРП, если участок недр расположен на континентальном шельфе РФ и (или) в пределах исключительной экономической зоны РФ 251 Кроме того, в виде кодов указывается информация:

  • о форме реорганизации или о ликвидации компании (Приложение № 2 к Порядку);
  • о способе представления декларации (Приложение № 4 к Порядку).

Источник: http://abm-a.ru/deklaratsiya-zemelnyj-nalog-2017-dlya-yuridicheskih-lits/

Срок уплаты земельного налога за 2017 год. Когда сдавать декларацию в ФНС?

Декларация земельный налог 2017 для юридических лиц

Земельный налог относится к местным (ст. 15 Налогового Кодекса). Срок его уплаты и авансовых налоговых платежей устанавливается нормативно-правовыми актами органов представительной власти муниципалитетов, а также законами Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга – городов федерального значения, согласно положениям статьи 387 Кодекса, и перечисляется в местный бюджет.

Чтобы юридическому, физическому лицу или индивидуальному предпринимателю узнать, в какой срок необходимо погасить долги по земельному налогу, для этого нужно ознакомиться с актами законодательного органа, на территории которого локализуется налогооблагаемый земельный участок на праве собственности, постоянного пользования, праве наследуемого владения пожизненно (ст. 338 Налогового Кодекса).

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-33-98.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 407-22-74.

Налоговый период и отчетный год

Налоговым периодом по уплате налога на земельный участок признается календарный год, согласно главе 31, положениям статьи 393 Налогового Кодекса.

Для юридических лиц – организаций-налогоплательщиков отчетными периодами есть три квартала календарного года. Представительный орган муниципалитета вправе не определять отчетные периоды поквартально.

На протяжении налогового периода налогоплательщики-юридические лица уплачивают авансовые налоговые платежи, если нормативно-правовыми актами не предусмотрено иное. По завершению налогового периода они перечисляют в местный бюджет сумму налога, исчисленную в законодательном порядке (пункт 5 статьи 396 Налогового Кодекса).

Как устанавливается срок уплаты налога на землю

Для юридических лиц срок по годовым итогам не устанавливаются ранее 01.02 года, наступающего за истекшим периодом отчетности (пункт 3 статьи 398 Кодекса). Авансовый платеж взимается не позднее последней даты месяца, наступающего за отчетным кварталом (пункт 2 статьи 393 Кодекса). Исходя из этого, платежи перечисляются в местный бюджет до 01.05, 01.08. и 01.11.

Пунктом 1 статьи 397 Кодекса обозначено, что срок также не может быть установлен органом представительной власти каждого конкретного муниципалитета и города федерального значения ранее срока представления декларации по данному налогу.

Местные власти вправе обязать юридических лиц уплачивать частичные платежи поквартально. Эти же власти определяют и сроки уплаты авансов (пункт 2 статьи 397 Налогового Кодекса).

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-33-98.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 407-22-74.

Физическим лицам

Налогоплательщики-физические лица обязаны уплачивать земельный налог на основании уведомления, направленного налоговой инспекцией по месту учета.

Новый порядок налоговой уплаты для физических лиц вступил в силу 01.01.2016 года. Он отменил внесение авансовых налоговых платежей, в результате чего был обозначен единый срок для уплаты – не позднее 01.

12 года, наступающего за истекшим отчетным периодом (календарным годом).

Направление уведомления инспекцией допустимо не более чем за три года, минувших перед календарным годом его отправки, а также не позже чем за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты. Налогоплательщики исполняют обязанность по уплате земельного налога также не больше, чем за три налоговых периода.

Ранее физические лица платили земельный налог и авансы тремя равными частями 15 числа по текущему году в сентябре и ноябре, а последнюю часть в следующем году – в феврале.

Этот порядок затруднял администрирование, бюджет терпел дополнительные затраты на отправки налоговых уведомлений: на уплату авансов и налога по отдельности.

Земельный налог индивидуального предпринимателя

В целях упла­ты на­ло­га на земельный участок, ин­ди­ви­ду­аль­ный пред­при­ни­ма­те­ль при­рав­ни­ва­ет­ся к обыч­ному физическому ­ли­цу, обязанному упла­чивать в соответствии с полученным налоговым уведомлением и не позд­нее 01.12 года, наступающего за истекшим отчетным периодом.

Сроки на 2017 год

Срок уплаты за 2016 год истек 01.02.2017.

В 2017 году срок для уплаты авансового платежа истекает для:

Источник: https://zakonometr.ru/zemlja/dokumenty/uchastok/zemelnyj-nalog/zemelnyj-nalog-2017.html

Декларация по земельному налогу за 2017 год

Декларация земельный налог 2017 для юридических лиц

Совсем немного осталось времени, чтобы сдать декларацию по земельному налогу. А в этом году действует еще и новая форма декларации по земельному налогу. Расскажем обо всем по порядку.

Отчитываться по земельному налогу обязаны только организации – плательщики налога. Это фирмы, имеющие в собственности или в постоянном пользовании земельные участки. При аренде или безвозмездном пользовании землей, налог платить не нужно.

Наша статья о том, как заполнить декларацию по налогу на землю за 2017 год.

Декларация по земельному налогу: сроки

Подавать декларацию следует, когда завершится налоговый период, т.е. календарный год. Декларация сдается в ИФНС по месту нахождения земельного участка, а крупнейшие налогоплательщики подают ее по месту своего учета.

Фирмами, у которых несколько участков расположены на территории, подчиненной одной ИФНС, декларация по земельному налогу, сдается в одном экземпляре, при этом надо отразить каждый объект на отдельном листе раздела 2. А если территории нахождения участков относятся к разным инспекциям, то и декларации подаются по каждому отдельно (письмо ФНС РФ от 07.08.2015 № БС-4-11/13839).

Срок представления – ежегодно, не позже 1 февраля года, следующего за отчетным. Отчитаться за 2017 год организациям нужно не позже 1 февраля 2018 г.

Если налоговая декларация по земельному налогу сдана с опозданием, организацию оштрафуют, причем размер штрафа за каждый месяц «просрочки» составит 5% от неуплаченного по декларации налога, но не более 30% в сумме и не меньше 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Электронная подача декларации обязательна для организаций со средним числом работников свыше 100 человек, остальные вправе отчитаться на бумаге (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Форма декларации по земельному налогу 

Новая форма декларации, используемая для отчета за 2017 год, утверждена приказом ФНС РФ от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347. Этот же приказ утвердил новые электронные форматы «земельной» декларации и правила заполнения.

Новый бланк декларации по земельному налогу включает:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1 – сумма налога к уплате в бюджет,
  • Раздел 2 – расчет базы и суммы налога на землю.

Текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами, а показатели стоимости указываются в полных рублях, с учетом правил округления: отбрасывая сумму до 50 коп., а 50 коп.

и более, округляя до рубля. При отсутствии показателя в ячейках ставится прочерк.

При сдаче декларации по земельному налогу-2017 в «бумажном» формате, отчет распечатывается только с одной стороны листа, при этом все страницы имеют сквозную нумерацию. Для скрепления листов не используется степлер, а для исправления ошибок нельзя использовать корректор.

Заполнение декларации по земельному налогу

Декларация заполняется с учетом требований правил, содержащихся в Приложении № 3 к приказу № ММВ-7-21/347. Все необходимые коды включены в приложения № 1-6.

Титульный лист

Заполнение титула традиционное: вверху страницы (и на каждом заполненном листе) укажите свой ИНН, КПП и порядковый номер страницы.

Номер корректировки «0–» для первичного отчета, а при подаче уточненной декларации – «2–», «3–» и т.д.

Код налогового периода – «34», а для фирм, отчитывающихся в связи с ликвидацией/реорганизацией – «50». Год – «2017».

Далее укажите код ИФНС, куда подается декларация, и код представления по месту нахождения земли – «270». Наименование организации указывается полностью без сокращений.

Внизу ставится дата и подпись налогоплательщика (руководителя), или его представителя.

Раздел 2

Вначале следует рассчитать налог, для чего заполним раздел 2 декларации «земельный налог-2017» для юридических лиц.

Налоговая база рассчитывается отдельно по каждому объекту – участку земли, доле участка, или доле в праве на него. Для этого нужно заполнить несколько разделов 2, по числу объектов налогообложения у организации.

В первых строках укажите кадастровый номер земли.

КБК (строка 010) указывается по месту расположения участка: в границах городов, сел и т.п.

Код ОКТМО (строка 020) соответствует муниципальному образованию, на чьей территории располагается земельный участок.

Код категории земли (строка 030), согласно ее назначения, выбираем из Приложения № 5.

Строка 040 заполняется фирмами, осуществляющими на участке строительство.

Источник: https://spmag.ru/articles/deklaraciya-po-zemelnomu-nalogu-za-2017-god

Обновлена декларация по земельному налогу за 2018 год

Декларация земельный налог 2017 для юридических лиц

Приложение N 3 к приказу ФНС России

от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@

I. Состав налоговой декларации по земельному налогу

1.1.

Налоговая декларация по земельному налогу (далее – декларация) заполняется налогоплательщиками – организациями, осуществляющими уплату земельного налога в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования, и представляется в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

1.2. В состав декларации включаются:

Титульный лист;

Раздел 1 “Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет” (далее – Раздел 1);

Раздел 2 “Расчет налоговой базы и суммы земельного налога” (далее – Раздел 2).

1.3. Для заполнения декларации применяются соответствующие приложения к настоящему Порядку.

II. Общие требования к порядку заполнения декларации

2.1. Декларация составляется за налоговый период (календарный год).

2.2. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

2.3. Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле (“Стр.”) слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, следующим образом: для первой страницы “001”, для десятой страницы, соответственно, “010”.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе и скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

При заполнении полей декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей декларации осуществляется заглавными печатными символами.

2.4. Каждому показателю декларации в утвержденной машиноориентированной форме соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест.

В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значениями которых являются: дата, правильная или десятичная дробь.

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком “.” (точка).

Для правильной или десятичной дроби в утвержденной машиноориентированной форме соответствуют два поля, разделенные либо знаком “/” (косая черта), либо знаком “.” (точка) соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе – знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби).

Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк.

Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей.

В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например, если показатель имеет значение “1234356.

234″, то он записывается в двух полях по десять знакомест каждое следующим образом: “1234356—” в первом поле, знак “.” или “/” между полями и “234——-” во втором поле.

Правильная простая дробь “1234356/234” должна заполняться по формату: 10 знакомест – для целой части и 10 знакомест – для дробной части, в декларации записывается следующим образом: “1234356—/234——-“.

При представлении декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 – 18 пунктов.

2.5. В поле показателя “Код по ОКТМО” указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата земельного налога. Код ОКТМО указывается в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее – код по ОКТМО).

При заполнении показателя “Код по ОКТМО”, под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежит заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле “Код по ОКТМО” указывается одиннадцатизначное значение “12445698—“.

2.6. Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи в соответствии со статьей 80 Кодекса.

Источник: https://www.ib.ru/law/311

Налоговая декларация по земельному налогу за 2017

Декларация земельный налог 2017 для юридических лиц

Подавать налоговую декларацию по земельному налогу за 2017-й нужно всем организациям — собственникам участков. Аренда земли налогом не облагается. Граждане и ИП отчетность по налогу на землю не сдают – просто  вносят платежи на основании на основании полученных от ФНС уведомлений.

Обязанность сдачи декларации по земельному налогу

Юридические лица заполняют декларацию только в случае принадлежности участка на праве собственности. Если земля является собственностью одного из учредителей или арендодателя, сдавать декларацию по земельному налогу не нужно. В нулевых отчетах также нет необходимости.

Заполняется отчетность только на бланке, введенным приказом ФНС РФ № ММВ-7-21/347, и сдается в отделение ФНС по месту нахождения участка (не организации!). Этот момент очень важен.

Если вся остальная налоговая отчетность направляется в отделение по месту регистрации компании, то за землю отчитываться придется в ту налоговую, в юрисдикции которой расположен участок.

Исключение составляют крупные налогоплательщики – они предоставляют документацию в свое родное отделение.

До какого числа сдают декларацию за 2017-й

В бланке отражается информация за отчетный год. Срок за 2017-й — до 1 февраля 2018-го. Предоставляется она в печатном виде (лично представителем компании или по почте) либо через интернет.

Пропуск срока чреват штрафом в размере 5% рассчитанного по декларации налога. Он начисляется за каждый пропущенный месяц. Например, подача декларации в апреле штрафуется 5% от суммы налога  Х 2 (количество пропущенных месяцев). Минимум – 1000 руб., максимум – 30% от подлежащей уплате суммы.

ФНС вправе арестовать расчетный счет плательщика уже через 10 дней по истечении срока  подачи отчетности. Заморозка снимается только после регистрации сотрудниками ФНС декларации и списания штрафа.

Как предоставляется налоговая декларация по земельному налогу?

В соответствии со ст. 80.3 НК РФ налогоплательщикам предписано сдавать отчетность на бумажных или электронных носителях. Последний вариант обязателен для компаний со штатом более 100 сотрудников (вновь созданных и уже функционирующих). Нарушение правила о предоставлении отчета в электронной форме карается штрафом в 200 руб.

Отправлять декларацию почтой заказным письмом с уведомлением и описью или подавать через представителя – каждая компания выбирает сама. Это делается на усмотрение главного бухгалтера.

Заполнение бланка по земельному налогу за 2017

Бланк состоит из титульника и двух разделов. Заполнять начинают со 2-го – в нем фиксируется  налоговая база и рассчитывается сумма. Скачать бланк можно ниже:

Cкачать бланк декларации по земельному налогу

Декларация по земельному налогу за 2017 — образец заполнения

Раздел 1

В нем исчисленная сумма налога разбивается на ежеквартальные авансовые платежи. По строке 021 указывается рассчитанная в разделе2 (строка 150) итоговая сумма. Подлежащая уплате высчитывается, как разность между исчисленной и уже погашенными платежами.

Источник: https://okbuh.ru/zemelnyj-nalog/deklaratsiya-za-2017

Декларация по земельному налогу за 2017 год для юридических лиц

Декларация земельный налог 2017 для юридических лиц

Как заполнить декларацию по земельному налогу за 2017 год

Все организации – собственники земельных участков обязаны уплачивать земельный налог и представлять декларацию по земельному налогу. О том, как заполнить декларацию по земельному налогу за 2017 год – читайте в этой статье. В статье есть бланк декларации для скачивания и образец заполнения.

Срок сдачи декларации за 2017 год

Декларацию по земельному налогу за 2017 год юрлица сдают не позднее 1 февраля 2018 года.

Сколько нужно сдавать деклараций по земельному налогу

Декларация по земельному налогу представляется в ИФНС по месту нахождения земельного участка. От того, сколькими участками владеет организация, и где находятся эти участки, зависит порядок представления декларации:

  • если все участки зарегистрированы на территории одной ИФНС, нужно сдавать одну декларацию, заполнив раздел 2отдельно на каждый участок;
  • если участки находятся на территории разных налоговых – сдавать декларацию нужно по каждому участку в каждую ИФНС.

В случае, если у организации несколько земельных участков на территории Москвы – можно сдавать одну декларацию по всем участкам в ИФНС по месту нахождения одного из них. Но об этом необходимо уведомить ИФНС по месту нахождения остальных участков.

Нулевая декларация. Не нужно представлять декларацию только в двух случаях – если у компании нет в собственности земельного участка, или если имеющийся земельный участок не является объектом земельного налога.

Как заполнить декларацию по земельному налогу за 2017 год

Декларация по земельному налогу включает в себя следующие разделы:

  • титульный лист;
  • раздел 1 – в котором отражается общая сумма земельного налога, подлежащая уплате;
  • раздел 2 – в котором отражается расчет налога.

Заполнение декларации, как правило, начинается с титульного листа. В нем укажите реквизиты организации и данные о самой декларации.

Далее заполните раздел 2 на каждый земельный участок.

В строке 010 – укажите КБК для уплаты земельного налога.

В строке 020 – ОКТМО налоговой, в которую уплачивается налог.

В строке 030 – код категории земли.

В строке 040 – код периода строительства (если участок под жилищное строительство). Если период строительства три года – указывается значение «1». Если больше трех лет – значение «2».

В строке 050 нужно указать кадастровую стоимость земельного участка.

Строка 060 заполняют только те организации, земельный участок которых находится в долевой собственности. Здесь нужно указать долю организации в праве на земельный участок.

Строки 070 – 120 заполняются в том случае, если у организации есть налоговые льготы.

В строке 130 нужно отразить налоговую базу.

Налоговая база по земельному налогу определяется следующим образом:

Налоговая база=Кадастровая стоимостьхДоля организации в праве на земельный участок

В строке 140 указывается ставка по земельному налогу. Она устанавливается законом субъекта, в котором зарегистрирован земельный участок.

В строке 150 нужно отразить количество полных месяцев владения земельным участком. Если участок принадлежал компании в течение всего года, указывается «12».

Если участок был приобретен в собственность организации в течение отчетного года, необходимо заполнить строку 160. В ней отражается значение коэффициента Кв.

Коэффициент Кв определяется по следующей формуле:

Коэффициент Кв=Количество полных месяцев владения земельным участком в отчетном периоде/12

В строке 170 указывается сумма исчисленного земельного налога за год. Она определяется по специальной формуле:

Земельный налог=Налоговая база хНалоговая ставкахКоэффициент Кв/100

В строке 180 отражается количество полных месяцев применения льготы по земельному налогу.

Строка 190 предназначена для отражения коффициента Кл. Этот коэффициент рассчитывается только в том случае, если организация имеет льготы по земельному налогу.

В строке 280 нужно указать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Данная величина рассчитывается по формуле:

Сумма земельного налога, подлежащая     уплате в бюджет=Исчисленный налогСумма льготы по налогу

Общая величина показателей строк 280 из всех разделов 2 декларации отражается в строке 021 раздела 1.

После заполнения раздела 2, можно переходить к заполнению раздела 1.

  • В разделе 1 нужно заполнить всего несколько строк:
  • в строке 010 – указать КБК;
  • в строке 020 – ОКТМО;
  • в строке 021 – данные из строки 280 по всем разделам 2;
  • в строках 023, 025 и 027 – суммы уплаченных авансовых платежей в течение года.

Сумма земельного налога к уплате определяется следующим образом:

Сумма земельного налога, подлежащая     уплате в бюджет=Исчисленный налогСумма уплаченных авансовых платежей

В зависимости от получившегося значения заполняются остальные строки раздела 1:

  • строка 030, если результат получился положительным;
  • строка 040, если результат получился отрицательным.
  • В последнем случае, налог по итогам года не уплачивается. Получившаяся сумма подлежит уменьшению.

Как заполнить декларацию по земельному налогу за 2017 год: образец и бланк

Заполнить декларацию по земельному налогу за 2017 год можно в онлайн-сервисе. Там же вы найдете бланк декларации и образец заполнения.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/932-deklaraciya-po-zemelnomu-nalogu-za-2017-god-dlya-yuridicheskih-lic

Земельный налог: изменения и особенности расчёта

Декларация земельный налог 2017 для юридических лиц

Частные лица и организации, имеющие в собственности земельные участки, обязаны ежегодно уплачивать за них налоги в государственную казну. В этой статье мы рассмотрим порядок их начисления, произошедшие изменения в текущем году и особенности расчёта.

После того, как будут зарегистрированы права на собственность участка, в надзорную инспекцию поступают данные о новом владельце и начинается начисление. Им облагаются:

  • участки, предназначенные для с/х целей;
  • земля под ИЖС;
  • участки, приобретённые для фермерского хозяйства и огородничества;
  • земли садовых товариществ.

Ставка земельного налога в 2017 году

Она устанавливается муниципальными властями и в каждом регионе имеет свой размер, который не может превышать в текущем году 0,3%.

Интересный факт! Её точную величину можно узнать на официальном сайте налоговой инспекции в соответствующем разделе. Для этого необходимо выбрать интересующий период и воспользоваться кнопкой поиска. Далее выбираем подробную информацию и необходимые параметры.

Частные лица уплачивают пошлину на общих основаниях. Она рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта, который указывается в государственном реестре. Далее это значение умножается на коэффициент, установленную в конкретном регионе.

Для предприятий и предпринимателей она является такой же, как и для частных лиц и не может быть больше установленного значения, если объект используется для сельскохозяйственных нужд или для фонда жилищного строительства. Иные участки облагаются им в 1,5%. Юридические лица самостоятельно составляют декларацию и производят оплату. Налоговым периодом по данной пошлине считается один год.

Постановка на кадастровый учет объекта недвижимости: земельного участка, дома. Как получить ЕГРН?

Срок уплаты земельного налога в 2017 году

Частные лица и предприниматели обязаны произвести перевод средств до 1 декабря текущего года. Напомним, что оплата производится за прошедший год. В этом году отчётные лица будут оплачивать за 2016 год.

За месяц до указанной даты им приходят письменные уведомления из надзорного органа, в которых указан размер платежа и имеется квитанция на оплату.

Произвести её можно при помощи онлайн-сервисов или через кассу любого отделения банка.

Для юридических лиц установленные иные временные рамки, поскольку им не приходят письменные уведомления, а они самостоятельно составляют декларацию и производят перечисление средств.

Организации раз в квартал производят отчисления авансовых платежей, которые включают и сумму налога. В конце апреля, июля и октября компании и фирмы уплачивают их за текущий год.

Последний квартал действующего периода оплачивается до февраля следующего года.

Налог с продажи земельного участка в 2017 году

Его величина составляет 13% от стоимости продаваемого имущества. Он уплачивается в том случае, если период владения им менее 5 лет. Продать землю раньше этого срока без начисления пошлины можно, когда она:

  • приватизирована;
  • перешла в собственность по договору содержания с иждивением;
  • получена по договору дарения или наследству от ближайших родственников.

В перечисленных случаях время владения сокращается до 3 лет. Совершая продажу ранее этого периода необходимо будет внести в казну государства обязательные отчисления.

Земельный налог в 2017 году для физических и юридических лиц

Любое лицо, имеющее в собственности земельный участок, обязано уплачивать в бюджет отчисления за данную площадь. Ставки, применяемые к собственникам, едины, вне зависимости от того, являются они частными пользователями, предпринимателями или организациями.

Единственное отличие заключается в сроках уплаты и порядке оформления документации. Фирмы и компании самостоятельно заполняют декларации, и подают отчёты в надзорный орган. Частным лицам необходимо только вовремя произвести взносы по ведомостям, которые приходят от надзорной службы.

Новые изменения в земельном налоге в 2017 году

Интересный факт! В текущем году вступает в силу изменение, касающееся порядка начисления и расчёта данной пошлины. Она будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости, которая приравнена к рыночной цене.

Это ударит по карману граждан и отразится на размере отчислений, существенно их увеличив. Ранее величина отчислений определялась исходя из балансовой оценки, поэтому их размер был таким низким.

Повышение будет происходить постепенно и растянется на несколько этапов. Начиная с этого года размер платежа будет увеличиваться на 1/5 и дойдёт до необходимого значения не раньше, чем к 2022 году. Это позволит гражданам страны комфортно адаптироваться к новым суммам, которые придётся перечислять в государственный бюджет. Данные изменения коснутся всех регионов РФ.

Корпоративные облигации 2017: рынок, доходность и налогообложение

Все денежные средства собственников будут оставаться в местных бюджетах, тем самым формируя их.

Благодаря этому возникнет новый источник финансирования, который поможет в улучшении инфраструктуры.

В настоящее время этот вопрос крайне актуален, поскольку после кризиса ситуация в некоторых регионах остаётся крайне плачевной и бюджет испытывает острую нехватку средств.

Как рассчитать земельный налог в 2017 году

Формула для определения размера отчислений выглядит следующим образом:

Кадастровая стоимость (за 1 м²) * площадь объекта (м²) * коэффициент (%)

Это стандартный вариант вычисления, который не учитывает всевозможные вычеты и льготы. Если таковые имеются, то они будут направлены на уменьшение базы, что скажется на снижении размера обязательных отчислений.

Для собственников, которые вступили в права владения в середине или конце календарного года, полученная сумма будет делиться на 12 месяцев и умножаться на фактическое число месяцев владения участком. Долевое владение подразумевает распределение платежа согласно величине доли, находящейся в пользовании. Имеющему ¼ от площади придётся заплатить четверть от общей суммы.

Узнать кадастровую стоимость можно при обращении в Кадастровую палату или Росеестр. Там содержатся все данные об объекте, его площадь, расположение, индивидуальный номер и стоимость, используемая при определении величины сбора. Также её можно узнать при помощи онлайн-сервисов, которые имеются на различных сайтах.

Индивидуальные предприниматели наравне с частными лицами освобождены от самостоятельного расчёта. Им приходит письменное уведомление, содержащее информацию и точную сумму, которую необходимо заплатить. Организации же производят расчёт самостоятельно, и после этого осуществляют перечисления.

Льготы по земельному налогу в 2017 году

От уплаты освобождаются не только отдельные категории граждан, но и в некоторых случаях организации и предприниматели. К частным лицам, которые имеют льготы, относятся:

  • Герои Советского Союза и России, а также награждённые орденом Славы;
  • инвалиды 1 и 2 степени, установленной до 2004 года, инвалиды 3 степени;
  • испытатели ядерного оружия и ликвидаторы техногенных катастроф;
  • ликвидаторы аварии на Чернобыльской атомной электростанции;
  • участники Великой Отечественной Войны и иных боевых действий.

Государственная поддержка малого и среднего бизнеса: на что рассчитывать предпринимателям?

Перечисленные категории могут рассчитывать на вычет, уменьшающий облагаемую базу на 10 000 рублей. Остальные послабления устанавливаются региональными властями. Это федеральные льготы, установленные государством.

Интересный факт! Каждый регион в праве самостоятельно расширять список. В некоторых субъектах пенсионеры освобождены от уплаты, также послабления касаются многодетных семей, ветеранов труда и других слоёв населения. Для уточнения информации по льготам необходимо обращаться в инспекцию по месту регистрации плательщика.

Предприниматели, осуществляющие на участке сельскохозяйственную деятельность с целью получения прибыли, могут рассчитывать на освобождение от пошлины, если владеют объектом по договору аренды. В этом случае обязанность по оплате возлагается на плечи собственника.

Организации, владеющие землёй, на которой находится лес, водоём или заповедник, полностью освобождаются от этого бремени. В остальных случаях производить расчёт и перечисление средств в надзорную инспекцию они обязаны на общих основаниях.

Заключение

В нашей стране большое количество обязательных взносов, которые касаются как частных лиц, так и организации, занимающихся предпринимательской деятельностью ан территории России. Имея в собственности землю, владельцы обязаны своевременно перечислять в проверяющую структуру денежные средства.

В текущем году расчёт производится по-новому. В определении суммы участвует кадастровая стоимость имущества, которая значительно увеличивает её величину.

В том случае, если гражданин входит в льготную категорию, то он в праве рассчитывать на уменьшение взноса, что позволит значительно сэкономить денежные средства.

Источник: https://promdevelop.ru/zemelnyj-nalog-v-2017-godu/

Имею право
Добавить комментарий